פריסת מענק למורה שפרשה מעבודתה -אי פגיעה בפטור לקיצבה לפי סעיף 9א'

א' היא מורה שפרשה מעבודתה לאחר כ-34 שנות עבודה. משרד החינוך הוא מקום עבודה קבוע ויציב אך בגלל אופי העבודה ומערכת ההפרטות שעברה מערכת החינוך, נכנסו לתמונה גופי תעסוקה שונים, קרנות שונות שמעסיקות את המורה בכל מיני עיסוקים השייכים לתחום. כתוצאה מכך הופך תהליך הפרישה למורכב ומסובך. א' קיבלה מענקים גבוהים יחסית בגין פידיון ימי המחלה ומענק פרישה. בגין מענקים אלו נוכה לה מס גבוה בשיעור 50%.
בנוסף הצטברו לזכותה כספים בקרנות השונות. פקיד השומה דרש ממנה לאסוף את כל טפסי 161 מכל מקומות התעסוקה ולמלא לכל מעביד גם טופס 161 א' שבו מנחה העובד את מס ההכנסה, איך הוא רוצה לתכנן את המיסוי שלו.
הדילמה המרכזית היתה האם לקבל את כספי הפיצויים כאשר הפטור מנוצל במלואו או להשאיר את ניצול הפטור לפנסיה העתידית. לבסוף בחרנו באופציה שמשלבת יתרונות. הפטור על הפיצויים והמענקים לא ינוצל אך נבקש פריסת המענקים ל-6 שנים . באופן הזה א' תהנה בעתיד מכל הפטור המגיע לפנסיה (לפי סעיף 9 א'). במקביל תקבל החזרי מס בגין פריסת המענקים ל-6 שנים.
ניצלתי את היום הסוער והגשום וליוויתי אותם למשרדי מס הכנסה במרכז שרונה כפר סבא,שם נעזרנו על ידי רובי, פקיד מס מסביר פנים ומומחה שלקח את מערכת הטפסים לטיפולו האישורים הנדרשים יישלחו אליה  תוך כשבועיים שלושה, בהצלחה!!!

דירה שלישית, ברכה או מכה ?

במהלך החיים שלנו כאן בארצנו הקטנה , חסכנו שקל לשקל , שילמנו מס ,קיבלנו ירושה צנועה פה ושם  ורכשנו דירה , במהלך השנים הצלחנו לרכוש עוד דירה קטנה ואז לקחנו גם משכנתא בריבית הזולה של השוק ורכשנו – דירה שלישית !  הופס ! , מר כחלון הופיע ואחרי חגיגת ההוזלות בשוק הסלולר חיפש נושא חדש להגברת הפופולריות שלו בדרכו לראשות הממשלה . בצדק איתר את מצוקת הדיור שמעיקה על זוגות צעירים , במקום לפתוח את הכספת ולהשקיע בבנייה מאסיבית של דירות לצעירים , החליט ללכת בדרך הפופוליסטית, להכניס את ידו עמוק לכיסי בעלי הנכסים ששילמו וממשיכים לשלם מיסים כחוק ולגזול למעשה חלק מפרי עמלם .                                                                                   בהליך חקיקה חפוז שגם היועץ המשפטי של הכנסת מסתייג ממנו , נוסח חוק מעוות ולא צודק , שאגב מותקף כרגע בבג"צ ! (בסוף פברואר תתקבל החלטה בנידון).                                                       עלי לציין משהו חשוב הקשור לכך . בעלי דירות רבים , לא טרחו במהלך השנים לפתוח תיקים במס הכנסה ולשלם מס כחוק , כעת יהיו חשופים באופן מיידי לשלטונות המס , הם יתבקשו למלא פרטים על כל התקופות שבהם לא דיווחו על הכנסותיהם משכר דירה ולאחר מכן תיקבע להם שומה וקנסות בהתאם . קיים עדיין חלון הזדמנויות קטן (שהולך ונסגר !.) במסגרת הליך של גילוי מרצון ביצעתי לאחרונה כמה פתיחות תיקים על תקופות שכירות מוגבלות . ההליך של הגילוי מרצון מאפשר ללכת אחורה לתקופה מוגבלת ולא לכל התקופות ! כל זאת בתנאי שהמצהיר יגלה תום לב וישלם את כל המס מייד לאחר החישוב שיתבצע ( כולל הצמדה וריבית מס הכנסה בלבד , ללא קנסות ! ) .

ביצעתי לאחרונה שני "גילויים מרצו " כאלו ללקוחות שהודו לי על התוצאות שמאפשרות להם "לישון בשקט" ללא רגשות אשמה ופחד בגין שייכותם לקבוצת מעלימי המס.

לטיפול מהיר עם תוצאות מיטביות , התקשרו בבקשה לנייד שלי  050-7700794

להלן קישורים לחומר בנושא חוק ריבוי דירות ,לעיונכם .

מס דירה שלישית-קובץ התקנות      רשות המיסים – מידע וכלים מחשוביים לחישוב מס ריבוי דירות
מדריך למיסוי דירות – מאמר

 

 

מבצע לבדיקת תלושי גימלה בחינם !!!

גמלאים יקרים , במהלך עבודתי גיליתי כי גמלאים רבים אינם מנצלים את הטבות המס הניתנות להם .הם אינם ערוכים לבדוק את תלוש הגימלה שלהם , ייתכן שמגיעים להם החזרי מס גם בגין שנים קודמות .משלמי הגימלה אינם מפעילים את הטבות המס באופן אוטומטי ופטור ממס ניתן רק לאחר פנייה לפקיד השומה ומילוי טפסים מתאימים . מקבלי גימלה רבים שפרשו לפני גיל הפרישה (לדוגמא גימלאי צה"ל) ועוסקים בעבודות נוספות אינם מודעים לכך שהם מחויבים בסכומי כפל של ביטוח לאומי . פתחתי אם כן במבצע לבדיקת תלושי הגימלה והשכר  בחינם. גימלאים רבים אינם מודעים להטבת המס בקבלת קיצבה על פי תיקון 190 !!!

צלם לי אם כן את התלוש ושלח לי אותו באמצעים אלקטרוניים כגון "וואטסאפ"  ל-050-7700794 או למייל שלי:      (reuventamary@gmail.com).

 

 

סיימתם תואר אקדמי? מס הכנסה אוהב ומצ'פר

החל משנת המס 2015, יינתנו נקודות זיכוי על פי הכללים הבאים:

  1. מי שסיים לימודים לתואר אקדמי ראשון בשנים 2014-2015 יהיה זכאי לנקודת זיכוי אחת, בשנת המס שלאחר שנת סיום התואר או בשנת המס שלאחריה, לפי בחירתו.
  2. מי שסיים לימודים לתואר אקדמי שני בשנים 2014-2015 יהיה זכאי למחצית נקודת זיכוי, בשנת המס שלאחר שנת סיום התואר או בשנת המס שלאחריה, לפי בחירתו.
  3. בתחומי עיסוק שנדרשת התמחות, היחיד רשאי לדחות את נקודת הזיכוי (או מחציתה, לפי העניין לשנת המס שלאחר שנת סיום ההתמחות.
  4. מי שסיים לימודים לתואר אקדמי שלישי ברפואה בשנים 2014-2015 יהיה זכאי לנקודת זיכוי אחת, בשנת המס שלאחר שנת סיום התואר או בשנת המס שלאחריה, לפי בחירתו, וכן למחצית נקודת זיכוי בשנה לאחר השנה שבה קיבל נקודת זיכוי אחת כאמור.
  5. מי שסיים לימודים לתואר אקדמי שלישי במסלול ישיר בשנים 2014-2015 יהיה זכאי לנקודת זיכוי אחת, בשנת המס שלאחר שנת סיום התואר הראשון או בשנת המס שלאחריה, לפי בחירתו, וכן למחצית נקודת זיכוי בשנת המס שלאחר שנת סיום התואר השלישי או בשנת המס שלאחריה, לפי בחירתו.

סגירת שנת המס 2016

מעבר לחגיגות השנה החדשה והזיקוקים המרהיבים בכל העולם ביום האחרון לחודש, לרואי החשבון ויועצי המס ,חודש דצמבר מסמל בעיקר את סיום שנת המס וחזרה לשגרה. אז רגע לפני סוף השנה כדאי לבצע כמה  של פעולות  שיחסכו לכם כסף .

מאחר ומס הכנסה מתנהל על פי שנות מס קלנדריות , ישנם הסדרים רבים הקשורים לחישוב המס השנתי בתוך שנת המס , הפרשות סןציאליות ותשלום לקרנות השתלמות לסוגיהן יש לבצע למשל לפני תום שנת המס ,פעמים רבות כדאי מאד לגייס כסף לביצוע ההפרשות גם על ידי לקיחת הלוואה מהבנק ! זאת בגלל השפעת החסכון שנוצר במס העולה עשרות מונים על עלות הריבית הבנקאית. עצמאים שמנהלים את עסקיהם לפי בסיס מזומן , יכולים לדחות קבלת הכנסות לחודש ינואר של השנה הבאה ובכך להנות מדחיית המס . משתלם להם גם לבצע הוצאות שונות לפני סוף השנה על מנת להנות מקיזוז הוצאותיהם בשנה זו. יש לבדוק אם שלומו הסכומים המלאים לביטוח לאומי . יש להתחיל להיערך גם להגשת הדוחו"ת השנתיים , לקבל את האישורים השנתיים כגון טופסי 106 מהמעבידים וכל האשורים מקופות הגמל והבנקים .  בהצלחה לכולם ושנת מס זולה .

 

קבלת החזרים מביטוח לאומי בגין תשלומים עודפים

שכירים רבים אינם מודעים לכך שהם משלמים עודפי כספים למוסד לביטוח לאומי והם זכאים להחזר לאחר הזרמת טפסים מתאימים .
תשלומי היתר שגובה המוסד לביטוח לאומי נוצרים בכמה מצבים :
1. עבודה בכמה מקומות כאשר כל מעביד מנכה את המינימום הנדרש ללא התחשבות בסכומים שנוכו במקומות אחרים .
2. כאשר התשלום מהמעסיק העיקרי נמוך מ-60% ממוצע השכר במשק – דהיינו סך 5,942 נכון ל- 1.8.16.
3. הכנסה חודשית מכל המעבידים עולה על-43,240 ש"ח (הלוואי על כולנו).
בימים אלו אני מטפל בלקוח גימלאי צ.ה.ל שמשתייך לקבוצה זו ועל פי כל הקריטריונים צפוי לקבל החזר בגין תשלומי יתר ששילם .
Boost Post
1 person reached

תושב חוזר ועולה חדש – הקלות במיסי ייבוא ומס הכנסה

שמי ראובן תמרי , כלכלן ויועץ מס מוסמך . במשך שנים שימשתי בתפקידים של ייעוץ מס וניתוחים כלכליים במשרדי רואי חשבון גדולים .הייתי בקשר עם פקידי שומה בשורה של נושאים החל מהגשת דוחות אישיים על רווחים בחו"ל (ני"ע שכ"ד ,וכיוב'). עסקתי גם בגילויים מרצון ,(תהליך שמוצע על ידי שלטונות המס ,להסדרת נושאי שומה שנישומים לא נתנו עליהם את דעתם בעבר ועתה צפו ועלו .)                                                             ממשלות ישראל לדורותיהם קידמו מאז ומתמיד חוקים מיוחדים לעידוד עליה לארץ . פלח אוכלוסיה נוסף שזכה לטיפוח מיוחד הוא פלח התושבים החוזרים. בפוסט זה אפרט בפניכם את ההטבות העיקריות המוצעות לציבור זה.   הטבות אלו מתחלקות לשתי קבוצות עיקרויות :                                                                                    

 א. הטבות של מכסי ייבוא מופחתים על שורה ארוכה של מוצרי בית , רכב פרטי וכו' בקישור שדלהלן המפרט את כל ההטבות ישנה גם התייחסות לדיווח על מוצרים פיננסים שבבעלות התושב החוזר. לקריאה :"הטבות מכס לתושבים חוזרים ".

ב. הטבות במיסוי ישיר על הכנסות שמקורן בעיסוקיו העיסקיים וההוניים של התושב החוזר בחו"ל. המסמך הבסיסי המפרט הטבות אלו הוא  " תיקון 168 לפקודת מס הכנסה"  להלן אפרט את עיקרי ההטבות המפורטות בחוק זה :

עולים חדשים ותושבים חוזרים . הגדרות : "עולה חדש" – כמשמעו , יחיד שהיה לראשונה לתושב ישראלי.        "תושב חוזר" –מתחלק לשני קטגוריות משנה : "תושב חוזר ותיק "– יחיד ששב לישראל לאחר שהיה של עשר שנים רצופות בחו"ל.  "תושב חוזר רגיל" – יחיד שעזב את ישראל לפני 31.12.2008 – והיה לתושב ישראל לאחר שהייה של שלוש שנים רצופות בחו"ל. או יחיד שעזב את ישראל לאחר 1.1.2009 והיה לתושב ישראל לאחר שהייה של שש שנים בחו"ל.  הטבות המס שינתנו לנ"ל :

פטור ממסים למשך -עשר שנים (לעולה חדש ותושב חוזר ותיק) על הכנסות אקטיביות ופסיביות שוטפות ,על הכנסות ממימוש נכסים והשקעות בחו"ל , הכנסות שהופקו וממשיכות להפיק  בחו"ל. הפטור יחול גם על נכסים שנרכשו גם לאחר החזרה ארצה.       ( לגבי תושב חוזר רגיל ,משך הפטור יהיה -5 -שנים בלבד ) יצויין כי הפטור הוא גם מחובת הדיווח על הכנסות הנהנות מהפטור ממס.( על סעיף זה של הפטור מדיווח , נמתחה ביקורת של רשויות ה- OECD ומבקר המדינה וכתוצאה מכך סביר שיישקל לבטלו).

פטור מחובת הגשת הצהרת הון על נכסים בחו"ל . כנ"ל למשך עשר או חמש שנים בהתאמה ,

פטור ממס על פנסיה .לעולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים, למשל 10 שנים ! הטבה זו משמעותית מאד לתושבים מבוגרים שבתנאים רגילים היו נהנים רק מפטור על כ-35% מגובה הפנסיה שלהם עד לתיקרה של כ- 8,380 ש"ח .

פטור ממס על ריבית מפקדונות מט"ח ,( במגבלות מסוימות ) .                                                                     

הכנסות מחברה נשלטת בחו"ל או חברת משלח יד , תושב חוזר ותיק או עולה חדש לא ייחשב כתושב ישראל במשך שנות קיום הפטור.                                                                                                                          

 שנת הסתגלות ,  עולים חדשים ותושבים חוזרים יכולים לבקש שנת הסתגלות , שבמהלכה לא ייחשבו לתושבים ישראלים . בסוף השנה יחליטו אם ברצונם להישאר ואז ייכנסו לתוקפם כל ההטבות דלעיל. 

 השירות אותו אני מעניק במחיר אחיד של כ- 400 ש"ח + מע"מ כולל חוות דעת מפורטת המתייחסת ללקוח הספציפי  . דוח"ות שייתבקשו בעתיד יתומחרו במחיר תחרותי המתאפשר כתוצאה מהפעלת השרות הביתי שלי , שאינו כרוך בהוצאות עודפות.                                                         

 

 

 

 

                                     

טופסי 161 א'ב'ג'ד'

טופסים אלו מונפקים על ידי המעסיק בעת עזיבת מקום העבודה ומכילים את כל הפרטים החשובים לצורך התחשבנות עם קרנות הגמל והפנסיה ועם רשויות המס אשר קובעים את שיעורי המיסוי החלים על העובד.

טופס 161 א': משמש את העובד בפנייתו לרשויות המס על מנת לקבל את הפטורים המגיעים לו על פי החלופות שיבחר לקבלת הכספים, אם יבחר לקבל את הכספים החייבים במס או שיעדיף לשמור אותם כרצף לפיצויים (בתנאי שימצא מעביד חדש תוך שנה!) או כרצף לקיצבה – יקבל פטור נוסף ממס במיגבלות מסויימות.

טופס 161 ג': משמש על מנת לחזור מהחלטה על רצף קיצבה תוך שנתיים מתאריך ההחלטה על רצף פיצויים.

טופס 161 ד':  קיבוע זכויות , בטופס זה מפרט העובד את החלטתו בנוגע לחלופות הקיימות לניצול הפטור הקיים לקיצבה. האם יעדיף להוון חלק מהסכום בפטור או לקבל את הפטור לאורך חיי הקיצבה.

תיאור מקרה

גברת פ' אשר פנתה אלי לפני כמה ימים, הציגה בפני מצב קלאסי של עובדת בפרישה המעביד המוסדי מילא טופס 161 והפנה אותה למס הכנסה למילוי טופס 161 א'. על פי הודעת המעביד התחייבה העובדת במס על חלק מהפיצויים שישולמו לה. בבדיקה שערכתי הסתבר לי שבחישוב המס נכלל גם מרכיב הפיצויים בקרן הפנסיה שלה, למרות שבחירתה במסלול של רצף קיצבה אמורה לפטור את המרכיב הזה ממס. הפנינו לכך את פקידת השומה החביבה, אשר דאגה מייד לתיקון האישור כך שגברת פ' קיבלה אישור לפטור ממס על כל הפיצויים שישולמו לה.

מיסוי שכר דירה – גילוי מרצון

נציבות מס הכנסה מנסה להרחיב את ציבור המדווחים ומשלמי המס . קהל משכירי הדירות מהווה כיום קהל יעד מועדף  בגלל עליית הנושא על סדר היום הציבורי ובקשר גם עם ההיערכות לגביית המס החדש על דירה שלישית. בכוונת שלטונות המס לרשת את מירב משכירי הדירות ולמסות את ריווחיהם רטרואקטיבית . במסגרת זו יצאה הנחייה מטעם הנציבות לאפשר תהליך מקוצר של דיווח רק משנת 2007 ואילך . במסגרת זו ניהלתי לאחרונה מו"מ קצר עבור זוג שהשקיע בנכסי דירות ולאורך שנים לא דיווח למס הכנסה . ההסכם שהשגתי עבורם כלל דיווח על הכנסות רק החל משנת 2007 ! והחיוב שבוצע להם היה בגובה המס המקורי בתוספת הצמדה וריבית מ.ה.  הוטל קנס מינימלי ללא בירורים ושאלות לגבי תקופות קודמות יותר וכיוב'   אני ממליץ לכם לשקול ביצוע הליך פשוט כזה ולהרוויח את השקט הנפשי הקשור לכך .

 

 

פקידי השומה מתחזים לשוכרי דירות

ישראלים רבים מפרסמים את דירתם להשכרה קיצרת מועד באתרים שמתמחים בכך דוגמת : AIRBNB

פקידי המס פתחו לאחרונה במבצע לאיתור משכירי דירות שלא דיווחו על הכנסתם לרשויות המס . הם מתחזים לתיירים ומבקשים הצעות להשכרת דירות לנופש קצר . לאחר מכן נבדקים הנתונים במאגר רשות המיסים ואלו שנתפסו ללא דיווח , מקבלים שומות מס לפי מיטב השפיטה !!! , במקרים כאלו השומה הנקבעת גבוהה , ועל הנישום מוטלת ההוכחה להפחתת השומה וכן עליו לנמק מדוע לא פתח תיק כנדרש.

אל תמתינו להם פנו עוד היום להסבר קצר על הליך פתיחת תיק במ.ה.