דירה שלישית, ברכה או מכה ?

במהלך החיים שלנו כאן בארצנו הקטנה , חסכנו שקל לשקל , שילמנו מס ,קיבלנו ירושה צנועה פה ושם  ורכשנו דירה , במהלך השנים הצלחנו לרכוש עוד דירה קטנה ואז לקחנו גם משכנתא בריבית הזולה של השוק ורכשנו – דירה שלישית !  הופס ! , מר כחלון הופיע ואחרי חגיגת ההוזלות בשוק הסלולר חיפש נושא חדש להגברת הפופולריות שלו בדרכו לראשות הממשלה . בצדק איתר את מצוקת הדיור שמעיקה על זוגות צעירים , במקום לפתוח את הכספת ולהשקיע בבנייה מאסיבית של דירות לצעירים , החליט ללכת בדרך הפופוליסטית, להכניס את ידו עמוק לכיסי בעלי הנכסים ששילמו וממשיכים לשלם מיסים כחוק ולגזול למעשה חלק מפרי עמלם .                                                                                   בהליך חקיקה חפוז שגם היועץ המשפטי של הכנסת מסתייג ממנו , נוסח חוק מעוות ולא צודק , שאגב מותקף כרגע בבג"צ ! (בסוף פברואר תתקבל החלטה בנידון).                                                       עלי לציין משהו חשוב הקשור לכך . בעלי דירות רבים , לא טרחו במהלך השנים לפתוח תיקים במס הכנסה ולשלם מס כחוק , כעת יהיו חשופים באופן מיידי לשלטונות המס , הם יתבקשו למלא פרטים על כל התקופות שבהם לא דיווחו על הכנסותיהם משכר דירה ולאחר מכן תיקבע להם שומה וקנסות בהתאם . קיים עדיין חלון הזדמנויות קטן (שהולך ונסגר !.) במסגרת הליך של גילוי מרצון ביצעתי לאחרונה כמה פתיחות תיקים על תקופות שכירות מוגבלות . ההליך של הגילוי מרצון מאפשר ללכת אחורה לתקופה מוגבלת ולא לכל התקופות ! כל זאת בתנאי שהמצהיר יגלה תום לב וישלם את כל המס מייד לאחר החישוב שיתבצע ( כולל הצמדה וריבית מס הכנסה בלבד , ללא קנסות ! ) .

ביצעתי לאחרונה שני "גילויים מרצו " כאלו ללקוחות שהודו לי על התוצאות שמאפשרות להם "לישון בשקט" ללא רגשות אשמה ופחד בגין שייכותם לקבוצת מעלימי המס.

לטיפול מהיר עם תוצאות מיטביות , התקשרו בבקשה לנייד שלי  050-7700794

להלן קישורים לחומר בנושא חוק ריבוי דירות ,לעיונכם .

מס דירה שלישית-קובץ התקנות      רשות המיסים – מידע וכלים מחשוביים לחישוב מס ריבוי דירות
מדריך למיסוי דירות – מאמר

 

 

סיימתם תואר אקדמי? מס הכנסה אוהב ומצ'פר

החל משנת המס 2015, יינתנו נקודות זיכוי על פי הכללים הבאים:

  1. מי שסיים לימודים לתואר אקדמי ראשון בשנים 2014-2015 יהיה זכאי לנקודת זיכוי אחת, בשנת המס שלאחר שנת סיום התואר או בשנת המס שלאחריה, לפי בחירתו.
  2. מי שסיים לימודים לתואר אקדמי שני בשנים 2014-2015 יהיה זכאי למחצית נקודת זיכוי, בשנת המס שלאחר שנת סיום התואר או בשנת המס שלאחריה, לפי בחירתו.
  3. בתחומי עיסוק שנדרשת התמחות, היחיד רשאי לדחות את נקודת הזיכוי (או מחציתה, לפי העניין לשנת המס שלאחר שנת סיום ההתמחות.
  4. מי שסיים לימודים לתואר אקדמי שלישי ברפואה בשנים 2014-2015 יהיה זכאי לנקודת זיכוי אחת, בשנת המס שלאחר שנת סיום התואר או בשנת המס שלאחריה, לפי בחירתו, וכן למחצית נקודת זיכוי בשנה לאחר השנה שבה קיבל נקודת זיכוי אחת כאמור.
  5. מי שסיים לימודים לתואר אקדמי שלישי במסלול ישיר בשנים 2014-2015 יהיה זכאי לנקודת זיכוי אחת, בשנת המס שלאחר שנת סיום התואר הראשון או בשנת המס שלאחריה, לפי בחירתו, וכן למחצית נקודת זיכוי בשנת המס שלאחר שנת סיום התואר השלישי או בשנת המס שלאחריה, לפי בחירתו.

סגירת שנת המס 2016

מעבר לחגיגות השנה החדשה והזיקוקים המרהיבים בכל העולם ביום האחרון לחודש, לרואי החשבון ויועצי המס ,חודש דצמבר מסמל בעיקר את סיום שנת המס וחזרה לשגרה. אז רגע לפני סוף השנה כדאי לבצע כמה  של פעולות  שיחסכו לכם כסף .

מאחר ומס הכנסה מתנהל על פי שנות מס קלנדריות , ישנם הסדרים רבים הקשורים לחישוב המס השנתי בתוך שנת המס , הפרשות סןציאליות ותשלום לקרנות השתלמות לסוגיהן יש לבצע למשל לפני תום שנת המס ,פעמים רבות כדאי מאד לגייס כסף לביצוע ההפרשות גם על ידי לקיחת הלוואה מהבנק ! זאת בגלל השפעת החסכון שנוצר במס העולה עשרות מונים על עלות הריבית הבנקאית. עצמאים שמנהלים את עסקיהם לפי בסיס מזומן , יכולים לדחות קבלת הכנסות לחודש ינואר של השנה הבאה ובכך להנות מדחיית המס . משתלם להם גם לבצע הוצאות שונות לפני סוף השנה על מנת להנות מקיזוז הוצאותיהם בשנה זו. יש לבדוק אם שלומו הסכומים המלאים לביטוח לאומי . יש להתחיל להיערך גם להגשת הדוחו"ת השנתיים , לקבל את האישורים השנתיים כגון טופסי 106 מהמעבידים וכל האשורים מקופות הגמל והבנקים .  בהצלחה לכולם ושנת מס זולה .

 

קבלת החזרים מביטוח לאומי בגין תשלומים עודפים

שכירים רבים אינם מודעים לכך שהם משלמים עודפי כספים למוסד לביטוח לאומי והם זכאים להחזר לאחר הזרמת טפסים מתאימים .
תשלומי היתר שגובה המוסד לביטוח לאומי נוצרים בכמה מצבים :
1. עבודה בכמה מקומות כאשר כל מעביד מנכה את המינימום הנדרש ללא התחשבות בסכומים שנוכו במקומות אחרים .
2. כאשר התשלום מהמעסיק העיקרי נמוך מ-60% ממוצע השכר במשק – דהיינו סך 5,942 נכון ל- 1.8.16.
3. הכנסה חודשית מכל המעבידים עולה על-43,240 ש"ח (הלוואי על כולנו).
בימים אלו אני מטפל בלקוח גימלאי צ.ה.ל שמשתייך לקבוצה זו ועל פי כל הקריטריונים צפוי לקבל החזר בגין תשלומי יתר ששילם .
Boost Post
1 person reached

תושב חוזר ועולה חדש – הקלות במיסי ייבוא ומס הכנסה

שמי ראובן תמרי , כלכלן ויועץ מס מוסמך . במשך שנים שימשתי בתפקידים של ייעוץ מס וניתוחים כלכליים במשרדי רואי חשבון גדולים .הייתי בקשר עם פקידי שומה בשורה של נושאים החל מהגשת דוחות אישיים על רווחים בחו"ל (ני"ע שכ"ד ,וכיוב'). עסקתי גם בגילויים מרצון ,(תהליך שמוצע על ידי שלטונות המס ,להסדרת נושאי שומה שנישומים לא נתנו עליהם את דעתם בעבר ועתה צפו ועלו .)                                                             ממשלות ישראל לדורותיהם קידמו מאז ומתמיד חוקים מיוחדים לעידוד עליה לארץ . פלח אוכלוסיה נוסף שזכה לטיפוח מיוחד הוא פלח התושבים החוזרים. בפוסט זה אפרט בפניכם את ההטבות העיקריות המוצעות לציבור זה.   הטבות אלו מתחלקות לשתי קבוצות עיקרויות :                                                                                    

 א. הטבות של מכסי ייבוא מופחתים על שורה ארוכה של מוצרי בית , רכב פרטי וכו' בקישור שדלהלן המפרט את כל ההטבות ישנה גם התייחסות לדיווח על מוצרים פיננסים שבבעלות התושב החוזר. לקריאה :"הטבות מכס לתושבים חוזרים ".

ב. הטבות במיסוי ישיר על הכנסות שמקורן בעיסוקיו העיסקיים וההוניים של התושב החוזר בחו"ל. המסמך הבסיסי המפרט הטבות אלו הוא  " תיקון 168 לפקודת מס הכנסה"  להלן אפרט את עיקרי ההטבות המפורטות בחוק זה :

עולים חדשים ותושבים חוזרים . הגדרות : "עולה חדש" – כמשמעו , יחיד שהיה לראשונה לתושב ישראלי.        "תושב חוזר" –מתחלק לשני קטגוריות משנה : "תושב חוזר ותיק "– יחיד ששב לישראל לאחר שהיה של עשר שנים רצופות בחו"ל.  "תושב חוזר רגיל" – יחיד שעזב את ישראל לפני 31.12.2008 – והיה לתושב ישראל לאחר שהייה של שלוש שנים רצופות בחו"ל. או יחיד שעזב את ישראל לאחר 1.1.2009 והיה לתושב ישראל לאחר שהייה של שש שנים בחו"ל.  הטבות המס שינתנו לנ"ל :

פטור ממסים למשך -עשר שנים (לעולה חדש ותושב חוזר ותיק) על הכנסות אקטיביות ופסיביות שוטפות ,על הכנסות ממימוש נכסים והשקעות בחו"ל , הכנסות שהופקו וממשיכות להפיק  בחו"ל. הפטור יחול גם על נכסים שנרכשו גם לאחר החזרה ארצה.       ( לגבי תושב חוזר רגיל ,משך הפטור יהיה -5 -שנים בלבד ) יצויין כי הפטור הוא גם מחובת הדיווח על הכנסות הנהנות מהפטור ממס.( על סעיף זה של הפטור מדיווח , נמתחה ביקורת של רשויות ה- OECD ומבקר המדינה וכתוצאה מכך סביר שיישקל לבטלו).

פטור מחובת הגשת הצהרת הון על נכסים בחו"ל . כנ"ל למשך עשר או חמש שנים בהתאמה ,

פטור ממס על פנסיה .לעולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים, למשל 10 שנים ! הטבה זו משמעותית מאד לתושבים מבוגרים שבתנאים רגילים היו נהנים רק מפטור על כ-35% מגובה הפנסיה שלהם עד לתיקרה של כ- 8,380 ש"ח .

פטור ממס על ריבית מפקדונות מט"ח ,( במגבלות מסוימות ) .                                                                     

הכנסות מחברה נשלטת בחו"ל או חברת משלח יד , תושב חוזר ותיק או עולה חדש לא ייחשב כתושב ישראל במשך שנות קיום הפטור.                                                                                                                          

 שנת הסתגלות ,  עולים חדשים ותושבים חוזרים יכולים לבקש שנת הסתגלות , שבמהלכה לא ייחשבו לתושבים ישראלים . בסוף השנה יחליטו אם ברצונם להישאר ואז ייכנסו לתוקפם כל ההטבות דלעיל. 

 השירות אותו אני מעניק במחיר אחיד של כ- 400 ש"ח + מע"מ כולל חוות דעת מפורטת המתייחסת ללקוח הספציפי  . דוח"ות שייתבקשו בעתיד יתומחרו במחיר תחרותי המתאפשר כתוצאה מהפעלת השרות הביתי שלי , שאינו כרוך בהוצאות עודפות.                                                         

 

 

 

 

                                     

דירה בחו"ל , השקעה טובה או כאב ראש ?

דירה בחו"ל , שיקולי מס : לאחרונה פנה אלי לקוח שרכש דירה להשקעה באחת מארצות גוש היורו . חוקי המס בישראל מחייבים כל אדם שמרכז חייו הוא בארץ , לדווח על הכנסותיו בחו"ל . לאחר שבדקתי את כל נושא המיסוי על הדירה הזאת כולל את החיוב לשלם כל רבעון ! 25% מס לשלטונות המס באותה המדינה ,הגעתי לתובנה כי כדאיות ההשקעה של דירה בחו"ל היא בעייתית בהשוואה לכדאיות ההשקעה בארץ ,לפחות מבחינת המיסוי ! אז לפני שאתם מתפתים לכל מיני סוכנים מפוקפקים שמציעים לכם תשואות מדהימות ! , בידקו בבקשה גם את נושא המיסוי ,בדרך כלל מתעלמים ממנו ואז באה המציאות וטופחת על הדלת או על החלון.

חברה או עוסק מורשה

לאחרונה פנה אלי לקוח בעל מקצוע חופשי וביקש שאבדוק לו את הנושא אני שמח לשתף אתכם בממצאים אשר בשינויים מתחייבים יכולים להתאים לרבים מכם :

 

השוואה בין עצמאי לחברה בע"מ
הנושא עצמאי חברה בע"מ משמעות ההשפעה הכספית
הקשר עם רשויות המס והמשפט העצמאי עומד ישירות מול רשויות המס השונות ואחראי לתשלומי מקדמות המס השונות. החברה עומדת מול רשויות המס השונות. לבעל השליטה נפתח תיק במס הכנסה.והוא חיב בהגשת דוח שנתי. כמו כן חייבת להגיש לרשם החברות דו"חות שנתיים ולשלם אגרה רישום חברה : 2,638 ש"ח, הוצאות רישום נילוות , הערכה: כ-3,000 ש"ח אגרה שנתית 2015- 1,130- ש"ח.
שיעורי מס מס שולי עד שיעור של – 48% 26.5% – מס חברות בשנת 2015. בעת חלוקת דיווידנד- 30% מס נוסף, סך הכל מס ליחיד ולחברה – 48.5% מהרווח המחולק. כמעט זהה
ביטוח לאומי וביטוח בריאות חבות בשיעור כ-17% מהרווח, עד סך של 43,240 ש"ח לחודש. 52% מדמי הביטוח מותרים לניכוי למס הכנסה. אין חבות בדמי ביטוח על רווחי החברה. על שכר בעל השליטה יש חיוב דמי ביטוח בדומה ליחיד למעט סעיפי ביטוח מסויימים שלא חלים על בעלי שליטה ההטבה לחברה היא בכך שבניגוד ליחיד שהוצאותיו לבטוח לאומי מוכררות רק בכ – 52% . בחברה הכל מוכר
פער בשיעור המס על רווח בלתי מחולק העצמאי חייב לשלם מיסים על מלוא הכנסתו החייבת במידה ויתרת הרווח לאחר מס חברות נשארת בחברה-אין מיסוי נוסף  
שיטת ניהול פנקסי חשבונות בד"כ חד צידית אשר זולה יותר ישנה חובה לנהל הנהלת חשבונות כפולה אשר יקרה יותר וכן יש לנהל תוכנת שכר ולדווח דיווחים שנתיים הערכת הוצאות :  כ-600 ש"ח בחודש
תדמית תדמית של עסק קטן תדמית טובה יותר של עסק רציני  
חשיפה של בעל העסק חשיפה אישית של בעל העסק לנושים שונים. אין חשיפה אישית, למעט במקרים בהם ניתנות ערבויות אישיות או במקרים שבהם בית המשפט מחליט על "הרמת מסך"  
תהליך הקמה פשוט וקל,מייד עם ההחלטה על תחילת הפעילות יש לפתוח את התיקים ברשויות המס יש לפתוח חברה אצל רשם החברות ורק לאחר מכאן ניתן לפתוח את התיק ברשויות המס  
עלויות הקמה גבוהות יותר בעיקר בגלל שכ"ט עו"ד  
פיצויי פיטורין אין אצל העצמאי בעל השליטה יכול למשוך פיצויי פיטורין פטורים ממס ) פיצויים פטורים לשנה -12,340, שווי הטבה כ -500 ש"ח בחודש , (אך מימושה מסובך ).
מקדמות חייב לפי הכנסה צפויה חייב לפי הכנסה צפויה  
מקדמות על הוצאות עודפות לא חייב חייב לפי הוצאות עודפות שנעשו  
אורך חיים קיומו של העוסק החברה ממשיכה להתקיים אלא אם הוחלט אחרת  
עלויות נוספות (סוף שנה) דוח שנתי מאזן מבוקר על ידי רו"ח כ-3000 ש"ח