לאחרונה פנה אלי לקוח בעל מקצוע חופשי וביקש שאבדוק לו את הנושא אני שמח לשתף אתכם בממצאים אשר בשינויים מתחייבים יכולים להתאים לרבים מכם :
| השוואה בין עצמאי לחברה בע"מ | |||
| הנושא | עצמאי | חברה בע"מ | משמעות ההשפעה הכספית |
| הקשר עם רשויות המס והמשפט | העצמאי עומד ישירות מול רשויות המס השונות ואחראי לתשלומי מקדמות המס השונות. | החברה עומדת מול רשויות המס השונות. לבעל השליטה נפתח תיק במס הכנסה.והוא חיב בהגשת דוח שנתי. כמו כן חייבת להגיש לרשם החברות דו"חות שנתיים ולשלם אגרה | רישום חברה : 2,638 ש"ח, הוצאות רישום נילוות , הערכה: כ-3,000 ש"ח אגרה שנתית 2015- 1,130- ש"ח. |
| שיעורי מס | מס שולי עד שיעור של – 48% | 26.5% – מס חברות בשנת 2015. בעת חלוקת דיווידנד- 30% מס נוסף, סך הכל מס ליחיד ולחברה – 48.5% מהרווח המחולק. | כמעט זהה |
| ביטוח לאומי וביטוח בריאות | חבות בשיעור כ-17% מהרווח, עד סך של 43,240 ש"ח לחודש. 52% מדמי הביטוח מותרים לניכוי למס הכנסה. | אין חבות בדמי ביטוח על רווחי החברה. על שכר בעל השליטה יש חיוב דמי ביטוח בדומה ליחיד למעט סעיפי ביטוח מסויימים שלא חלים על בעלי שליטה | ההטבה לחברה היא בכך שבניגוד ליחיד שהוצאותיו לבטוח לאומי מוכררות רק בכ – 52% . בחברה הכל מוכר |
| פער בשיעור המס על רווח בלתי מחולק | העצמאי חייב לשלם מיסים על מלוא הכנסתו החייבת | במידה ויתרת הרווח לאחר מס חברות נשארת בחברה-אין מיסוי נוסף | |
| שיטת ניהול פנקסי חשבונות | בד"כ חד צידית אשר זולה יותר | ישנה חובה לנהל הנהלת חשבונות כפולה אשר יקרה יותר וכן יש לנהל תוכנת שכר ולדווח דיווחים שנתיים | הערכת הוצאות : כ-600 ש"ח בחודש |
| תדמית | תדמית של עסק קטן | תדמית טובה יותר של עסק רציני | |
| חשיפה של בעל העסק | חשיפה אישית של בעל העסק לנושים שונים. | אין חשיפה אישית, למעט במקרים בהם ניתנות ערבויות אישיות או במקרים שבהם בית המשפט מחליט על "הרמת מסך" | |
| תהליך הקמה | פשוט וקל,מייד עם ההחלטה על תחילת הפעילות יש לפתוח את התיקים ברשויות המס | יש לפתוח חברה אצל רשם החברות ורק לאחר מכאן ניתן לפתוח את התיק ברשויות המס | |
| עלויות הקמה גבוהות יותר בעיקר בגלל שכ"ט עו"ד | |||
| פיצויי פיטורין | אין אצל העצמאי | בעל השליטה יכול למשוך פיצויי פיטורין פטורים ממס ) | פיצויים פטורים לשנה -12,340, שווי הטבה כ -500 ש"ח בחודש , (אך מימושה מסובך ). |
| מקדמות | חייב לפי הכנסה צפויה | חייב לפי הכנסה צפויה | |
| מקדמות על הוצאות עודפות | לא חייב | חייב לפי הוצאות עודפות שנעשו | |
| אורך חיים | קיומו של העוסק | החברה ממשיכה להתקיים אלא אם הוחלט אחרת | |
| עלויות נוספות (סוף שנה) | דוח שנתי | מאזן מבוקר על ידי רו"ח | כ-3000 ש"ח |
ראובן תמרי - יועץ מס 